Из этой статьи вы узнаете как платить налоги с роялти, получаемых от зарубежных фотобанков и микростоков. В этой инструкции приводится пример заполнения декларации 3-НДФЛ с последующей оплатой налога в размере 13%. Авторы, фотографы, иллюстраторы и видеографы могут снизить ставку налогообложения путем оформления самозанятости, но в рамках этой статьи, этот способ не рассматривается. Оба варианта уплаты налогов являются приемлемыми.
В этой статье я не буду углубляться в дебри налогообложения для микростокеров и расписывать все нормы и законы. В интернете вы сможете найти множество постов на эту тему. Один из которых и послужил источником для первых трех абзацев. Они любезно взяты из блога Адеквата. Ссылочку на пост вы сможете найти в конце этой статьи, рекомендую к прочтению как отличный материал по данной теме. В этом посте я предлагаю микростоковому сообществу еще один способ заполнения налоговой декларации, а именно через сам сайт налоговой службы, без использования программы «Декларация». Если такой способ покажется вам удобным, то буду рад, что помог найти его. Приступим.
Должен ли стокер (фрилансер) платить налоги?
Как сказано в Налоговом Кодексе РФ все граждане должны платить налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) со своих доходов в размере 13%. Иными словами, если стокер, фрилансер, свадебный фотограф или любой другой гражданин получили хоть какой-то доход за прошлый 2022-ый год, этот доход необходимо задекларировать и заплатить с него 13% НДФЛ. То есть, подача декларации и уплата налога это два разных действия и имеют разные крайние сроки:
- Подать декларацию (отчитаться) в налоговую инспекцию по месту регистрации о полученных в 2022 году доходах нужно до 30 апреля 2023 года включительно. Откладывать на последний день не стоит, последняя неделя подачи деклараций является для сотрудников налоговой самой загруженной. За несвоевременную подачу декларации придётся заплатить штраф от 1000 рублей.
- Самостоятельно заплатить налог НДФЛ 13% нужно до 15 июля 2023 года. Пропускать данный срок и оттягивать на последний день так же не стоит. Платёж будет идти несколько дней, а вам начнут начислять пени за пропуск крайнего срока. {1}
В этой статье я приведу пример того, как я делаю декларацию через портал Nalog.ru и отправляю ее в налоговую. В саму налоговую я не хожу, все делаю через интернет. Это позволяет избежать очередей и сберечь свое время.
Важно также помнить, что если вы получаете доход от микростоков, то регистрировать ИП не обязательно. Вы будете отчитываться перед налоговой как физическое лицо. Все дело в том, что микростокеры сами не продают свой контент, они получают лишь лицензионные отчисления — роялти. Все коммерческие и организационные вопросы ложатся на компании. И по российскому законодательству получатели роялти просто отчитываются как физические лица и платят 13% налог.
Итак, приступим.
Шаг 1. Заходим на сайт налоговой службы. В меню выбираем пункт Физические лица -> Личный кабинет:
Шаг 2. Входим в личный кабинет. Вводим свой ИНН и Пароль, нажимаем Войти:
Если у вас нет этих данных, то чтобы их получить необходимо обратиться в налоговую инспекцию по адресу вашей прописки. Логин и пароль выдадут вам в распечатанном виде.
Общаться с налоговой через интернет очень удобно. Избавитесь от радости пребывания в очередях.
Шаг 3. Выбираем пункт Заявить доход:
Во всплывающем окне нажимаем Подать декларацию 3-НДФЛ:
Шаг 4. Начинаем заполнять декларацию. Если у вас нет электронной подписи или она просрочена, то сперва вам необходимо будет ее получить или обновить. Система подскажет дальнейшие шаги.
Если вам интересно, как заполнить декларацию используя отдельно скачиваемую программу можете прочитать вот этот пост: nikiteev.livejournal.com/139256.html.
- Выбираем налоговый орган в который будем отправлять декларацию
- Указываем отчетный год, за который отчитываемся
- Отмечаем что подаем первичную декларацию
- Отмечаем что являемся резидентами РФ
- Указываем свой контактный номер телефона
На следующем этапе выбираем вкладку За пределами РФ. Жмем Добавить источник дохода:
Указываем:
- Наименование — Название микростока
- Страна источника выплаты — указываем страну, в которой зарегистрирован микросток. Цифра слева это код страны. Ее можно использовать для быстрого ввода.
- 840 Shutterstock Images LLC, 60 Broad Street, 30th Floor, New York, NY 10004, USA
- 724 Freepik Company S.L, 13 Molina Lario St., 5th floor, 29015, Malaga, Spain.
- 840 Bigstock, 60 Broad Street, 30th Floor, New York, NY 10004, USA
- 554 VectorStock Media, Newton, Auckland, Aotearoa, NZ 1145, New Zealand
- 840 Dreamstime LLC, 1616 Westgate Circle, Brentwood, TN 37027, USA
- 124 Adobe Canada Services Corporation, 343 Preston Street Ottawa, Ontario K1s 1n4, Canada
- 840 USA Creative Market Labs, Inc. 50 Pacific Ave, San Francisco, CA 94111
- 36 Envato Pty Ltd, 121 King Street, Melbourne, Victoria 3000, Australia
- 840 123RF LLC 315 Montgomery Street, Suite 818, San Francisco, CA 94104, USA
- 840 Depositphotos Inc., 110 E. Broward Blvd., Suite 1700, Fort Lauderdale, FL 33301, USA
- 124 Can Stock Photo Inc., 6139 Quinpool Rd., Suite 33027, Halifax, Nova Scotia, B3L 4T6, Canada
- 124 Getty Images (US) Inc. , Suite 200 — 1240 20th Ave SE, Calgary, Alberta T2G 1M8, Canada
- 840 Pond5 Inc., 251 Park Ave S, 7th Floor, New York, NY 10010, USA
- 826 Alamy Limited, 6 — 8 West Central, 127 Olympic Avenue, Milton Park, Abingdon, Oxon, OX14 4SA, UK
- Страна зачисления выплаты — указываем страну, налоговым резидентом которой является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если организация финансового рынка не является резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны ее регистрации (инкорпорации).
Добавится новый источник. Продолжаем добавлять необходимые данные.
- Код дохода — указываем 2202 или 1300. Авторские вознаграждения за создание худ.-граф. произведений (отличие между этими двумя кодами вы можете прочитать в посте Адеквата по ссылке в конце статьи).
- 1300 — Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав (я указываю этот вариант)
- 2202 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
- Сумма дохода в валюте — указываем значение гонорара, пришедшего на счет платежной системы.
- Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — определяется автоматически.
- Дата получения дохода — указываем дату прихода денег в платежную систему.
- Дата уплаты налога — не заполняем данный пункт.
- Уплаченная сумма фиксированных авансовых платежей — оставляем пустым.
- Наименование валюты: доллар США — код 840; Евро — код 978.
- Курс на дату дохода — ставим снизу галочку Определить курс автоматически.
- Курс на дату уплаты налога — не заполняем данный пункт.
Первый источник добавлен. Затем снова нажимаем Добавить источник дохода и проделываем вышеуказанные операции для всех ваших поступлений. Информацию о суммах, о датах поступления я беру с платежной системы. Точнее из таблицы, которую заполняю в течение года, внося туда все данные по мере их поступления.
По мере заполнения, ваша декларация будет обретать следующий вид. В любой момент вы можете удалить или отредактировать определенные значения.
Как только внесете все данные жмите Далее.
Система предложит вам сделать отметку о налоговых вычетах. Если вам полагаются такие, то можете указать эту информацию. Мне ничего подобного не причитается, поэтому я пропускаю данный пункт и жму Далее:
Если у вас есть переплата по налогам, которой необходимо распорядиться, то это можно сделать на этом этапе. Как видите у меня переплат нет, поэтому жмем Далее:
На следующем этапе нам необходимо прикрепить подтверждающие документы в числе которых должно быть объяснение, поясняющее почему у микростокеров нет никаких документов подтверждающих доход. Пишем от руки на листе А4. В правом верхнем углу — название инспекции и имя начальник, от кого — ФИО, адрес и контактный телефон. Ниже по центру «Объяснение» и следующий текст:
«Доход за 2019 год, который я задекларировал в своей декларации, является доходом автора от использования за пределами Российской Федерации авторских прав, а именно — вознаграждение за использование прав на художественно-графические произведения и фотоработы для печати. Сумма дохода складывается из сумм отчислений, выплаченных мне различными фотобанками за пределами РФ. Поскольку деятельность фотобанков происходит за пределами РФ и регулируется иностранным правом, а мое общение с ними происходит посредством Интернет, какие-либо договоры и документы о выплате дохода мне не выдаются, так как такой обязанности у этих юридических лиц не существует, а законодательству РФ они не подчиняются в силу того, что находятся в других юрисдикциях. Полученный мною доход я декларирую как добросовестный налогоплательщик добровольно и самостоятельно на основе имеющейся у меня информации» {2}
Внизу подпись и дата.
Затем сканируем документ, сохраняем в формате .JPG, .TIFF, .PNG или .PDF и добавляем к сформированной декларации. Для это нажимаем на кнопку Выбрать файлы. Появится всплывающее окно, в котором мы выбираем нужный файл. Жмем Прикрепить файлы.
Нажимаем Далее:
На следующем этапе мы увидим сформированную декларацию и начисленную сумму для уплаты налогов. Вы можете скачать сформированную декларацию в формате PDF и внимательно проверить все данные.
Затем указываем пароль к сертификату ЭП. Сертификат электронной подписи можно сделать на сайте налоговой за пару минут. Здесь я это расписывать не буду. Данную информацию вы всегда сможете найти на сайте налоговой.
После успешной загрузки дополнительных документов и введения пароля от электронной подписи, жмем Отправить:
После этого декларация будет отправлена в налоговую. Статус декларации вы можете отслеживать в личном кабинете через раздел с сообщениями. При желании, можете сразу же оплатить налог.
Что дальше? Ждем около 10 рабочих дней пока декларацию зарегистрируют в налоговой. После этого она появится в личном кабинете налогоплательщика, где вы сможете наблюдать за ходом камеральной проверки. Камеральная проверка обычно длится 3 месяца. Желательно, перед оплатой налогов, дождаться ее завершения. Поэтому я рекомендую заполнять декларацию где-то в начале февраля-марта. Бывает так, что заполняешь декларацию в апреле, а камеральная проверка идет до конца июля и вы можете не попасть под крайние сроки оплаты налога — начислят штраф.
Декларацию нужно подать до 30 апреля, а оплатить налог до 15 июля. Потом уже пойдут штрафы за просрочку.
После успешной камеральной проверки вам необходимо будет либо скачать квитанцию в личном кабинете, либо выбрать пункт онлайн оплаты и заплатить налог.
Всем хорошего дня.
Примечания:
Спасибо за труд! Это очень информативно!
Пожалуйста. В этом году решил сделать именно так. Все благополучно было принято.
А если решил уплатить налог в этом или следующем году, но на стоках уже 5 лет, оформлять за один год или будут смотреть все поступления за все годы?
Налоговая смотрит ту информацию, которую вы ей даете. По хорошему если не платили пять лет и решили сейчас платить, то я бы делал декларацию за последний год и сдавал бы только ее. Если вы укажете, что получаете доход уже пять лет и ничего не платите, то вам начислят пени и штраф. Вам это надо? Никто из налоговой проверять просто так вас не будет, должна поступить какая-либо информация из вне. У налоговиков своих дел по горло.
Но на стоках при заполнении налоговой информации пишут что я не должен платить налоги, так как между США и Россией какое то там налоговое соглашение. Или я что то недопонял и недоглядел?
Александр, начну с конца цепочки. С доходов полученных на микростоках надо платить 13% в России. Это закон. Его никто не отменял и никакие налоговые соглашения на него не действуют. Суть налогового соглашения между странами заключается в том, что с вас не будут дополнительно снимать 30% налог в США с покупок, совершенных резидентами США. На покупки, совершаемые резидентами других стран, это правило не распространяется.
Приведу цитату вот отсюда https://supermicrostock.ru/tax-form-w_8_ben-shutterstock-2017/
Почему так происходит? Доход, полученный автором микростока может облагаться налогом в обеих странах. В стране налогоплательщика и в стране нахождения компании. Это происходит согласно законодательству этих стран. При заполнении налоговой формы W-8BEN, вступает в силу межстрановый договор об исключении двойного налогооблажения. Благодаря которому, вы платите налог по сниженной ставке. С США заключили договоры многие страны, но процентные ставки могут отличаться. Если у России это 0%. То у Украины – 10%.
Т.е. заполнение, как вы выразились “налоговой информации” на стоках поможет сократить налоговое бремя, но не избавиться от него совсем.
Где то в глубине души конечно понимал что я должен был отчитываться за этот доход. Но вот я с пэйпала получаю деньги с 2015 года и пока что не получил никаких требований об уплате налога или пени, нет ни каких штрафов и тд. В личном кабинете на сайте налоговой так ж е все чисто. Получается если я сам не приду и не отчитаюсь то никто и не заметит…?
Налоговая оперирует в основе лишь теми данными, что вы ей отправляете. В вашем личном кабинете на сайте налоговой и ничего не должно появляться само собой. Я не вправе говорить вам, что если вы не придете и не отчитаетесь, то никто и не заметит. По факту скорее всего так и будет. Но мы живем в таком государстве, которое пытается всеми правдами и не правдами получить от населения деньги в виде налогов. Поэтому отвечать за них не берусь.
Если не платили раньше, но совесть мучает – можете подать декларацию в 2019 году за 2018. И со следующего года платить. Вариаций много на самом деле. Как действовать.
В любом случае спасибо огромное за статью, очень полезный труд.
Добрый день,
Код вычета “405”, это стандартный вычет по коду 2202, чтобы платить не 13%, а 9 %.
у Вас почему то вижу 13 процентов, а не 9.
Не хотелось бы платить 13
Я плачу 13%. Не указываю данный код. Не хочу лишнего к себе внимания. Более подробно можете почитать вот эту статью https://adekvat.livejournal.com/75365.html
Спасибо! Очень актуально!
Подскажите пожта, заполнил декларацию, на 6ом этапе, сумма начисленная к оплате начисляется в размере 1 рубль по причине вычета из налога начисленного к уплате – налога уплаченного в иностранных государствах. хорошо конечно, но не возникнет ли проблем в дальнейшем ?
Там ошибка при формировании декларации. Нужно будет подать корректировку.
Здравствуйте. У меня подобная проблема.
В 3 странице документа, сгенерированного после подачи налоговой декларации, в пункте 2.7 “Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации” указаы 13% от годового дохода. Я так понял, что именно их и нужно уплатить.
Но в пункте 2.9 “Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет” стоит 0.
Налоги на стоках не платил, заполнял декларацию по вашей инструкции (спасибо за статью, все остальные авторы заполняли через программу).
Так и должно быть или где-то ошибка?
Я понял о чем речь. Это ошибка. Спасибо что написали о ней. Это ошибка, которая возникла у них в системе при формировании декларации. Мы же на стоках заполняем w8ben, а значит зарубежом мы ничего не платим. Нашел свою декларацию за этот год. В ней то же самое. Посмотрел за предыдущие года – такого не было. Сейчас буду узнавать что нужно делать, чтобы исправить. Скорее всего нужно будет подать корректировку.
Спасибо большое за статью ❤️
Остался один вопрос.
Я свой первый вывод средств совершила в феврале этого года, но контент продавался с сентября. Как оформить такой заработок? Как за 2019? И бежать заполнять декларацию. Или сидеть до конца года на жопе ровно?
Облагается только тот доход, что приходит на счет платежной системы. Т.е. можно сидеть 2020 год на жопе ровно 🙂
Спасибо, сударь🤗
налоговая амнистия 2018 ??
Здравствуйте. А объяснительную не обязательно ведь сканировать? Можно и просто сфотографировать, верно?
Еще хотел спросить, бывает ли так, что камералка заканчивается быстрее 3-х месяцев?
Спасибо!
Здравствуйте. Можно и сфотографировать. Главное чтобы все видно было. У меня лично камеральная проверка всегда была ровно три месяца.
Спасибо за эту тему! Тоже нужно сделать корректировку, но не пойму как. Декларация формируется автоматически и если все заполнять по инструкции выше, ошибка так и останется. Была в налоговой, сказали что на втором этапе нужно выбрать пункт – Доходы от источников в Российской федерации. Если я все правильно поняла) но это же не так по факту. Запуталась в общем
Разобралась) Просто делать корректирующую декларацию по инструкции выше. Посмотреть перед отправкой PDF все ли правильно. Видимо системный сбой был, теперь все правильно отображает. Еще в налоговой сказали, что система сама всем разослала письма, что декларация отклонена из за ошибки в приложенных документов.
Я если честно потом лично ходил и в бумажной форме отдал корректировку. Чтобы точно все прошло.
Наталья, а у вас в личном кабинете правильная сумма стала отображаться? А то я тоже отправила корректировку, она правильная, но к оплате в личном кабинете у меня все равно стоит сумма из ошибочной декларации…
“На следующем этапе нам необходимо написать и добавить Объяснение для налоговой, почему у микростокеров нет никаких документов подтверждающих доход. Пишем от руки на листе А4. В правом верхнем углу – название инспекции и имя начальник…”
Имя начальника? Откуда мне его знать…
Вот здесь находите вашу инспекцию: https://www.nalog.ru/rn67/apply_fts/
Переходите на ее страничку и в правом столбце находите имя начальника. Там же находите контактный телефон. По которому звоните и уточняете данные.
Благодарю.
Я так понимаю, что любая сумма облагается налогом? Даже такой маленький доход как ~6$ в месяц? *Вопрос с надеждой на ответ “нет” 😉
Да любая сумма облагается налогом. Вопрос в том, что ваши 6$ вряд ли интересуют нашу налоговую 😉
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, а с каких сумм налоговая начинает интересоваться стокерами?
Налоговая обычно никем не интересуется. Сколько укажете в декларации о доходах, столько и заплатите. Если у нее и есть доступ к счетам и суммам на счетах в банках, то пока никого не трогают.
П.С. Налоговая начинает кем то интересоваться только в тех случаях, когда идет прямая жалоба или наводка на человека.
Добрый день, подскажите, для способа оплаты указанного в статье нужна именно простая электронная подпись или усиленная квалифицированная электронная подпись?
Здравствуйте. Нужна та подпись, которая получается прямо на сайте. Я уже точно не помню как она называется, скорее всего это проста электронная подпись.
Добрый день!
Во время заполнения данных о доходах мне показалось, что автоматически определяемый курс рубля к доллару несколько ниже, чем, как мне казалось, был на дату. Вы такого не замечали?
Добрый день. Сегодня планирую заполнять декларацию, поэтому сравню цифры. А вы кстати сами можете зайти на сайт ЦБ РФ и найти курс на определенную дату.
Перепроверил данные, все оказалось в порядке. Смутил очень низкий курс рубля в начале января 2019, перенесшийся из-за каникул с конца декабря 2018.
Спасибо Вам за статью и быстрый ответ! =)
Ну вот видите 🙂 А вообще нужно вести табличку в экселе и когда приходят деньги, сразу же заполнять официальный курс на этот день. Может пригодится.
спасибо за полезную информацию! у меня два вопроса
1. а в результате вы получаете декларацию с отметкой налоговой что принято и оплачено? мне надо предъявить в банки за границей декларации из России, но не просто же скачать форму в pdf, должно же быть какое-то заверение, а какое он оно вас, если онлайн подаете?
2. надо отдельно указывать каждый приход средств за год или можно совокупно? если один отправитель/источник?
спасибо!
1. Здравствуйте. После подачи декларации онлайн ее можно скачать в PDF. Но на ней не будет никаких отметок. Простая электронная форма. Обычно я дожидаюсь завершения камеральной проверки и только потом оплачиваю. Т.е. чек об оплате я получаю значительно позднее чем подаю декларацию. Но если есть необходимость, то оплатить можно сразу же после подачи.
Если нужна декларация с синими печатями о приеме, то это нужно лично сходить в налоговую и сдать декларацию на бумаге. Они на ней сделают все отметки.
2. Если официальная валюта в вашей стране доллар, то думаю можно указать совокупный доход. А если нет, как в РФ, то необходимо указывать каждый приход отдельно. Т.к. на разные даты разные валютные курсы.
спасибо огромное – тоже подала – очень полезная статья!
Кстати, они ставят вроде как теперь электронную отметку https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6109457/?fbclid=IwAR1xO67Lt7cyYmFqrdHHIyxpb36XwPgfwmxKksG_KXAC2zKOJU6R5NEeB2Q
так что изучим новый флоу)))
Спасибо! Возник только один вопрос – Страна зачисления выплаты — указываем страну, налоговым резидентом которой является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если организация финансового рынка не является резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны ее регистрации (инкорпорации).
Для россиянина это Россия? Или я что то не так поняла?
Я Россию указываю в этой строке.
Спасибо огромное за информацию и Ваш труд!
Спасибо за статью! А как вы думаете, скрины поступлений с платежных систем (в РФ в 2022 еще работал Paypal и т.д.), как иногда рекомендуют, можно не прикладывать? Достаточно будет общего объяснения, как в образце и адресов стоков как источников выплаты уже в декларации? (РФ 2023)
Я раза два прикладывал, потом перестал. Года три никаких скриншотов не подгружаю. Так все берут. Только объяснение пишу, т.к. оно необходимо. Адреса стоков не указываю. Только их название и страну.
Спасибо большое!
Подскажите, пожалуйста, заполняю декларацию – суммы указываю в долларах, названия стоков без адресов, плюс объяснение по образцу. Выплаты были через Paypal и Payoneer – можно эти системы вообще не упоминать, это нужно?
Думаю в этот раз скриншоты не прикладывать и объяснение общее, как у вас в статье.